Quand choisir l’impôt sur le revenu plutôt que l’impôt sur les sociétés ?

  • Créé le : 14/09/2013
  • Modifé le : 19/05/2025
En tant qu’indépendant ou franchisé, vous pouvez opter pour l’IR (impôts sur le revenu) au lieu de l’IR (impôt sur les sociétés) pour votre entreprise sous certaines conditions. Cela peut être un choix judicieux si votre société a été créée il y a moins de 5 ans, que vous avez peu de déficit reportable et qu’elle prévoit être une année suivante déficitaire.

Qui peut prétendre à cette option fiscale et pourquoi la choisir ?

Ce sont les TPE sous forme de SA, SARL ou SAS dont le capital est détenu pour la moitié à une ou plusieurs personnes physiques. Elle doit avoir moins de 5 ans d’existence et exercer une activité commerciale ou artisanale ce qui est le cas de nombreux réseaux de franchise mais aussi industrielle ou agricole. Elle ne doit pas dépasser le seuil des 50 salariés et réaliser un chiffre d’affaires annuel inférieur à 10 M€. Il faut en faire la notification auprès du service des impôts dans le premier trimestre de l’exercice en cours auquel va s’appliquer le nouveau régime. Soit par exemple le 31 mars 2014 pour une société désirant opter pour ce régime en 2014 et ayant clôturé ses comptes le 31 décembre 2013.

Lisez aussi cet article : Quel statut juridique pour votre franchise ?

L’option est limitée à 5 ans ce qui correspond à la phase de lancement d’une entreprise. Il reste toujours possible de revenir à l’IR avant les 5 ans.

Quels en sont les avantages et les inconvénients ?

Dans la mesure où la société n’est plus redevable à l’IS, le résultat fiscal rentre dans les revenus imposables de la personne physique qui détient le capital et des associés au prorata s’il y en a. Par contre, les déficits antérieurs ne sont plus reportables dans la mesure où ce changement de régime s’apparente à une cessation d’activité. Si le changement de régime intervient alors que la société a fait des bénéfices, ils sont soumis à l’impôt sous 2 mois.
Ce changement de régime fiscal n’est intéressant que si votre société va être déficitaire car ce déficit viendra diminuer les revenus imposables de votre foyer et réduira vos impôts. Par contre, il est à éviter si une société reporte un déficit supérieur au bénéfice de l’année de transition car les déficits ne seront pas pris en compte.

Même si le régime fiscal des sociétés de personnes parait attractif , il reste préférable avant tout changement de consulter un expert comptable qui saura vous dire si cela est opportun ou non car chaque cas est unique et peut dépendre d’autres paramètres fiscaux.

CHOPSTIX

Restauration Asiatique

Apport : 100 000€

ECOCUISINE

Cuisine, bain, placard

Apport : 70 000€

FRANCE ACCES

Services aux particuliers

Apport : 15 000€

GLASS AUTO

Centre auto et Station service

Apport : 10 000€

SVELTEO

Diététique et minceur

Apport : 20 000€

MDA électroménager

Électroménager

Apport : 50 000€

Jordan Tomas Pizza

Pizzeria

Apport : 70 000€

PatchGuard

Autres services aux particuliers

Apport : 12 000€

Plus de franchises Afficher plus

Actualités

IA et créativité, nouveaux fils conducteurs du réseau Mondial Tissus

IA et créativité, nouveaux fils conducteurs du réseau Mondial Tissus

Le réseau Mondial Tissus a fait le choix de moiser sur une stratégie audacieuse pour sortir du cercle vicieux des promotions permanentes. Avec ses 120 points de vente et un chiffre d’affaires de 148 millions d’euros, l’enseigne leader du marché français du tissu fait face à un contexte post-Covid particulièrement exigeant. Après avoir profité de […]

PPF, le partenaire idéal pour entreprendre dans la rénovation énergétique sans risque

PPF, le partenaire idéal pour entreprendre dans la rénovation énergétique sans risque

Face à l’explosion du marché de la rénovation énergétique, de nombreux entrepreneurs recherchent un modèle d’affaires éprouvé pour saisir cette opportunité sans prendre de risques inconsidérés. La franchise PPF s’impose comme une réponse structurée à cette problématique, transformant un secteur technique complexe en projet entrepreneurial accessible. Alors que le marché connaît une croissance exceptionnelle de […]

DECKiBOIS : Decki et Double, les robots qui réinventent la vente de bois en franchise

Dans les Landes, à Sanguinet précisément, une révolution silencieuse est en marche dans le secteur de la distribution de matériaux. Un distributeur de bois de deuxième génération vient de créer le premier showroom de terrasses entièrement autonome en France, accessible sept jours sur sept grâce à l’intelligence artificielle et la robotique. Ce concept inédit, fruit […]

×
Notre recommandation
MOBALPA

Leader incontournable sur le marché de la cuisine et de l’aménagement global de l’habitat.

Rejoindre le réseau Mobalpa, c’est s’engager pour l’excellence, l’innovation et la qualité.

En savoir plus maintenant
En quelques chiffres
  • Apport : 50 000€
  • CA moyen : 1 700 000€
  • Droit d'entrée : 15 000€
  • Nombre d'unités total en national : 243
En savoir plus maintenant
×
Recevez chaque semaine la newsletter
Infos sur les réseaux qui recrutent, guides pratiques,
conseils pour réussir …
En vous abonnant, vous acceptez que nous puissions traiter vos informations conformément à notre politique de confidentialité.